Formulario 4684: Definición de hecho fortuito y robo

¿Qué es el Formulario 4684: Hecho Fortuito y Robo?

El formulario 4684 es el formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ganancias o pérdidas por lesiones, muerte y robo que los contribuyentes pueden detallar. Las pérdidas por hechos fortuitos pueden ser el resultado de incendios, inundaciones y otros desastres. En la mayoría de los casos, los contribuyentes pueden deducir las pérdidas del año fiscal en el que ocurrieron. En el caso de robo, el año fiscal es el año del descubrimiento de la pérdida.

• El formulario 4684 es de EE. UU. Formulario del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para informar ganancias o pérdidas por hechos fortuitos y robos como resultado de desastres declarados por el gobierno federal y puede ser deducible para contribuyentes detallados.
• Los contribuyentes que viven en un área de desastre declarada por el gobierno federal no están obligados a detallar las deducciones para presentar el Formulario 4684.
• Los daños a la propiedad, los daños o las pérdidas debido a cualquier evento repentino, inesperado o inusual (como inundaciones, huracanes, tornados, incendios, terremotos o erupciones volcánicas) pueden provocar lesiones personales o la muerte.

¿Quién puede presentar el Formulario 4684: Hecho Fortuito y Robo?

Los contribuyentes que reporten ganancias o pérdidas por lesiones o robos deben presentar el Formulario 4684. Los propietarios de viviendas a los que se notifica que un edificio debe ser demolido o movido después de un desastre declarado por el gobierno federal pueden usar el Formulario 4684 para reclamar daños y perjuicios. Estas personas pueden reclamar la diferencia en el valor de la vivienda antes y después del evento. Sin embargo, la autoridad de construcción debe notificar a los propietarios dentro de los 120 días posteriores a la declaración del área de desastre. 1

Las pérdidas y el robo de propiedad personal son deducibles solo cuando son atribuibles a un desastre declarado por el gobierno federal. El IRS permite excepciones para personas con beneficios por lesiones personales. En este caso, los contribuyentes pueden utilizar las pérdidas por hechos fortuitos y robos de desastres declarados no federales para compensar las ganancias. Los contribuyentes que residen en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal no están obligados a detallar las deducciones al presentar el Formulario 4684. Los contribuyentes no pueden usar el Formulario 4684 para deducir gastos relacionados con lesiones personales.

El formulario 4684 se puede encontrar en el sitio web del IRS. 2

En la mayoría de los casos, este formulario solo se aplica a los daños personales y no se aplica a las lesiones y robos relacionados con la propiedad comercial.

Una vez que haya determinado que su lesión o robo es elegible para la deducción, complete y adjunte el Formulario 4684 a su declaración de impuestos o declaración de impuestos enmendada por reclamos anteriores. Para deducir las pérdidas por desastre declaradas por el gobierno federal para el año fiscal anterior, complete la Parte D del Formulario 4684.

Consideraciones Especiales al Radicar el Formulario 4684

El formulario 4684 permite deducir pérdidas no reembolsadas de ciertos eventos. Las pérdidas fortuitas deducibles generalmente deben resultar de un evento repentino, inesperado o inusual y ocurrir durante un desastre declarado por el gobierno federal. Las bajas incluyen desastres naturales como terremotos, incendios, inundaciones o tormentas. Otros tipos de desastres incluyen vandalismo, accidentes automovilísticos y naufragios. También existen disposiciones para ayudar a quienes han sufrido pérdidas debido a la corrosión de los paneles de yeso y concreto de pirrotita cáustica específica. 3

Incluso la pérdida de depósitos de algunas instituciones financieras en bancarrota o insolventes a veces puede verse como una pérdida. Hay circunstancias específicas en las que las pérdidas se deducen de eventos como los esquemas Ponzi. La Parte C del Formulario 4684 contiene información para completar dichas deducciones por pérdidas financieras.

Sin embargo, los daños por sí solos pueden no calificar para daños fortuitos deducibles. Por ejemplo, el daño a una casa por una infestación de termitas o una invasión de moho y hongos no se considera una pérdida por hecho fortuito porque el daño es el resultado de un proceso continuo, no una emergencia. Además, los accidentes automovilísticos pueden resultar en daños, pero esas pérdidas no son deducibles si el contribuyente es intencionalmente negligente. 4

Las pérdidas por robo pueden incluir incidentes de malversación y robo. Estas pérdidas califican si el robo fue un delito en el estado en el que ocurrió el incidente y la persona actuó con intención delictiva. En algunos casos, el fraude puede considerarse robo. Sin embargo, una pérdida puede no ser deducible si la pérdida es el resultado de una caída en el precio de las acciones de la empresa debido a una mala conducta ilícita por parte de los ejecutivos de la empresa. Sin embargo, estas pérdidas pueden resultar en pérdidas de capital que compensen las ganancias de capital del contribuyente o reduzcan la renta imponible. 5

Formulario 4684 y Áreas Federales de Desastre

La Parte D del Formulario 4684 del IRS se aplica a las pérdidas por desastre declaradas por el gobierno federal. Si bien las pérdidas por hechos fortuitos generalmente solo se pueden deducir en el año fiscal en el que ocurrieron, existen reglas especiales para calificar las pérdidas por desastres. Las pérdidas en áreas de desastre declaradas por el gobierno federal se pueden deducir del año fiscal anterior con beneficios fiscales adicionales. Para los eventos que califican, los daños deben caer dentro de un área de desastre declarada geográficamente específica. 6

Según el IRS, para el año fiscal 2021, «las pérdidas catastróficas calificadas también incluyen lesiones personales o muerte o robo de propiedad de uso personal como resultado de un desastre mayor declarado por la Proclamación Presidencial entre el 1 de enero de 2020 y el 25 de febrero de 2021 (incluido ). Sin embargo, para ser elegible, los desastres mayores deben tener un período de evento del 28 de diciembre de 2019 al 27 de diciembre de 2020 (inclusive). Además, el período del evento para un desastre mayor debe finalizar a más tardar el 26 de enero de 2021. Sin embargo, este cambio no incluye pérdidas por grandes desastres declarados únicamente debido a COVID-19. ”7